财管-1-财务分析、评价和预测

1.因素分析法:

报告期(实际)指标M1=A1 * B1 * C1
基    期(计划)指标M0=A0 * B0 * C0……(1)
第一次替代 A1 * B0 * C0……(2)
第二次替代 A1 * B1 * C0……(3)
第三次替代 A1 * B1 * C1……(4)

2.财务比率分析

a. 营运资本

营运资本 = 流动资产 - 流动负债 = 长期资本 - 长期资产

b.流动/速动/现金比例

流动比率 = 流动资产 / 流动负债
速动比率 = 速动资产 / 流动负债(速动资产通常为流动资产剔除存货、预付款项、一年内到期非流动资产以及其他流动资产等不易变现的资产)
现金比率 = 货币资金 / 流动负债

c.长期偿债能力(偿还总负债)

资产负债率 = 总负债÷总资产

产权比率    = 总负债÷股东权益

权益乘数    = 总资产÷股东权益

利息保障倍数 = 息税前利润 ÷ 利息支出 = (净利润 + 利息费用 + 所得税费用)÷ 利息支出

 其中:利息支出 = 费用化利息 + 资本化利息

d.营运能力

指标公式要点
应收账款周转率/天数

应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款

应收账款周转天数 = 365 ÷ 应收账款周转率

应是以哦那个未计提坏账准备的应收账款
存货周转率  /天数

存货周转率=营业收入(或营业成本)÷平均存货

存货周转天数=365÷存货周转率

营业成本:评估存货管理业绩时用

营业净利率  PM

(Profit Margin)

营业净利率=净利润 ÷ 营业收入

总资产净利率  ROA

(Return of Assets)

总资产净利率 = 净利润 ÷ 总资产

 = (净利润 ÷ 营业收入)x (营业收入÷ 总资产)

 =   营业净利率  x  总资产周转率

权益净利率ROE

(Return of Equity)

总资产净利率 = 净利润 ÷ 净资产

 = (净利润 ÷ 营业收入)x (营业收入÷ 总资产)x (总资产÷ 净资产)

 =   营业净利率  x  总资产周转率x 权益乘数

3.管理用财务报表体系

a).

类型经营项目金融项目
资产存货、应收账款、应收票据、预付账款、固定资产、无形资产、长期股权投资、合同资产交易性金融资产、债券投资、其他权益工具投资、其他债券投资
负债预收账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、合同负债交易性金融负债、短/长期借款、应付债券、应付利息、应付股利

b). 经营现金流量

净利润 =经营损益 + 金融损益 =  税后经营净利润 - 税后利润费用

税后经营净利润 = (营业收入 - 各项经营成本费用) x (1-所得税税率)

税后利息费用 = (金融费用 - 金融收入) x (1-所得税税率)

c) 金融现金流量

经营现金流量 = 债务现金流量 + 股权现金流量

                      = 税后经营净利润 - 净经营资产增加

债务现金流量 = 税后利息费用 - 净负债增加

股权现金流量 = 净利润 - 股东权益增加

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